Heb je een eenmanszaak? Dan wil je natuurlijk niet meer belasting betalen dan nodig is. Naast de gebruikelijke zakelijke kosten die je van de winst kunt aftrekken, zijn er diverse regelingen die je belastbare winst verder kunnen verlagen. In dit artikel zetten we de belangrijkste aftrekposten eenmanszaak op een rij. De genoemde bedragen en percentages zijn gebaseerd op de regels voor het aangiftejaar 2024.
Wat is een eenmanszaak en wat zijn de voordelen van aftrekposten?
De eenmanszaak is een veelgekozen rechtsvorm onder startende ondernemers. Het is een toegankelijke manier om een bedrijf te starten, zonder hoge oprichtingskosten of complexe administratie.
In tegenstelling tot een BV, waar de winst wordt belast in de vennootschapsbelasting, wordt de winst uit je eenmanszaak belast in je persoonlijke inkomstenbelasting, wat een hoger tarief heeft. Om het ondernemen te stimuleren en de belastingdruk tussen een BV en een eenmanszaak meer gelijk te trekken, heeft de Belastingdienst verschillende aftrekposten voor de eenmanszaak ingevoerd. Voorbeelden hiervan zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Deze regelingen verlagen je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt over je winst uit de onderneming.
Belangrijke aftrekposten eenmanszaak voor de aangifte inkomstenbelasting 2024
Hieronder vind je op een rijtje de belangrijkste aftrekposten waar jij als ondernemer met een eenmanszaak voordeel uit kan halen:
- Zelfstandigenaftrek: een vaste aftrekpost voor ondernemers
Als je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar werken in je onderneming), heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Voor de inkomstenbelasting 2024 is dit een aftrek van €3.750 van je winst. Dit is een regeling van de overheid om zelfstandig ondernemerschap te stimuleren.
- Startersaftrek: extra voordeel voor beginnende ondernemers
Ben je net begonnen met ondernemer? Dan kun je naast de zelfstandigenaftrek ook gebruikmaken van de startersaftrek: een extra aftrekpost van €2.123. Dit mag maximaal drie keer in de eerste vijf jaar na de start van je onderneming, mits je voldoet aan de voorwaarden.
- Mkb-winstvrijstelling: voor eenmanszaken en andere IB-ondernemers
De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit geldt bijvoorbeeld voor ondernemers met een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap of commanditaire vennootschap. Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium te voldoen. De vrijstelling verlaagt je winst ná ondernemersaftrekken met 13,31% (voor de aangifte over 2024). De Belastingdienst past dit automatisch toe in je aangifte.
- Investeringsaftrek: KIA, MIA en VAMIL
Heb je in 2024 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, zoals apparatuur of een laptop? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de investeringsaftrek. De belangrijkste regelingen zijn:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): tot 28% aftrek bij investeringen tussen €2.801 en €387.580.
- Milieu-investeringsaftrek (MIA): tot 36% extra aftrek bij milieuvriendelijke investeringen.
- Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL): investeringen flexibel en versneld afschrijven.
Deze regelingen maken het fiscaal aantrekkelijk om te blijven investeren in je bedrijf, zeker als je inzet op duurzaamheid.
- Speur en ontwikkelingswerk (WBSO): voordeel bij innovatie
Werk je aan de ontwikkeling van nieuwe producten, processen of software? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de WBSO-regeling (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk).
Voor zelfstandigen geldt in 2024 een vaste S&O-aftrek van €15.551. Starters ontvangen daarbovenop een extra aftrek van €7.781. Met de WBSO neemt je belastbare winst af, hiermee wordt innoveren aantrekkelijker.
Haal het maximale uit jouw belastingvoordeel
Door slim gebruik te maken van deze aftrekposten kun je als ondernemer flink besparen op je inkomstenbelasting. Sommige aftrekposten worden automatisch toegepast in je aangifte, voor andere moet je zelf goed bijhouden of je aan de voorwaarden voldoet.
Overweeg je een omzetting van een eenmanszaak of vof naar een BV? Dan is het extra belangrijk om te weten welke regelingen voor jou relevant worden. Lees hier meer over een omzetting.
Benieuwd hoe jij optimaal gebruikmaakt van deze regelingen? Op onze website vind je meer informatie over belastingvoordelen voor ondernemers.
