Fiscale regels in 2026: de belangrijkste veranderingen voor ondernemers

2026 brengt een aantal belangrijke fiscale wijzigingen voor ondernemers. Denk aan aanpassingen in aftrekposten en belastingtarieven, maar ook aan nieuwe regels rond vermogen, auto’s en bedrijfsopvolging. Of je nu zzp’er bent, een eenmanszaak hebt of personeel in dienst hebt, het is belangrijk om te weten wat deze veranderingen voor jouw onderneming betekenen. In dit artikel lees je wat er verandert, waarom dat relevant is en hoe je je hierop tijdig kunt voorbereiden. 

Belangrijkste wijzigingen voor ondernemers in 2026 

1. Aftrekposten: Zelfstandigenaftrek en startersaftrek 

• De zelfstandigenaftrek wordt in 2026 opnieuw verlaagd. Waar ondernemers in 2025 nog €2.470 konden aftrekken, bedraagt dit in 2026 nog €1.200; 

• De voorwaarden blijven ongewijzigd: je moet voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar; 

• De startersaftrek blijft in 2026 gelijk op €2.123, hetzelfde bedrag als in 2025.  

• Ook de MKB-winstvrijstelling verandert niet en blijft 12,7%. 

Wat betekent dit voor jou? Door de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek betaal je bij een gelijke winst meer belasting. Dit effect is vooral merkbaar bij hogere winsten. De ongewijzigde startersaftrek biedt hierbij slechts beperkte compensatie. Een overstap naar een B.V.-structuur kan hierdoor, in combinatie met andere fiscale ontwikkelingen, bij hogere winsten eerder aantrekkelijk worden.  

2. Inkomstenbelasting (Box 1): aangepaste schijven en tarieven 

Vanaf 1 januari 2026 wijzigt de indeling van de inkomstenbelasting in box 1. De tarieven en schijven zijn als volgt: 

De tarieven in box 1 van de inkomstenbelasting zijn in 2026 verhoogd ten opzichte van voorgaande jaren. Dit betekent voor ondernemers dat de winst die je in box 1 aangeeft anders wordt in 2026. Afhankelijk van de hoogte van je belastbare inkomen kan een groter deel van je winst tegen een hoger of juist lager marginaal tarief worden belast. Dit kan invloed hebben op de uiteindelijke belastingdruk. 

3. Vermogen en beleggen (Box 3) 

Voor ondernemers met privévermogen, zoals spaargeld, beleggingen of vastgoed, blijft box 3 ook in 2026 een belangrijk aandachtspunt. 

Met het Belastingplan 2026 is definitief vastgesteld dat box 3 voorlopig blijft werken met een forfaitair rendement. De eerder aangekondigde plannen om box 3 fors te verzwaren zijn in aangepaste vorm doorgevoerd. Denk hierbij aan wijzigingen in het heffingsvrije vermogen en de forfaitaire rendementen, maar minder ingrijpend dan aanvankelijk werd voorgesteld. 

De exacte bedragen en forfaitaire rendementen voor 2026 worden door de Belastingdienst vastgesteld en gepubliceerd. Deze verschillen per vermogenscategorie, zoals spaargeld, beleggingen en overige bezittingen. 

Wat betekent dit voor ondernemers?
Heb je privévermogen opgebouwd vanuit je onderneming of gebruik je privévermogen als financiële buffer, dan is het verstandig om je box 3-positie voor 2026 opnieuw te laten doorrekenen zodra de definitieve cijfers bekend zijn. Zo voorkom je verrassingen door een hogere belastingdruk op je vermogen. 

4. Auto’s & motorrijtuigenbelasting (MRB) 

Wijzigingen 2026 

• Per 2026 vervallen diverse kwarttarieven in de motorrijtuigenbelasting, bijvoorbeeld voor campers en bepaalde werkvoertuigen; 

• Elektrische en waterstofauto’s blijven recht houden op een korting op de motorrijtuigenbelasting. Voor de periode 2026–2028 bedraagt deze korting circa 30% ten opzichte van de reguliere MRB-tarieven; 

• De accijnskorting op benzine, diesel en LPG wordt verlengd tot 1 januari 2027; 

• Daarnaast stijgt de BPM (belasting op personenauto’s en motorrijwielen) door de invoering van nieuwe CO₂-gerelateerde tarieven. 

• De youngtimerregeling wordt versoberd. De minimumleeftijd van een auto stijgt van 15 jaar naar 16 jaar per 2026 en vervolgens naar 25 jaar per 2027. Hierdoor komen aanzienlijk minder auto’s in aanmerking voor de bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer. 

Wat betekent dit voor jou? 

Maak je zakelijk gebruik van een auto of investeer je in een wagenpark, dan kunnen deze wijzigingen invloed hebben op je totale autokosten en fiscale aftrek. Elektrische auto’s blijven relatief aantrekkelijk door de MRB-korting, maar verschillen in bijtelling en BPM zorgen voor een genuanceerd kostenplaatje dat per situatie beoordeeld moet worden. Deze fiscale maatregelen zijn bedoeld om elektrisch rijden te stimuleren. Daarnaast zijn er mogelijkheden om belastingvoordeel te behalen door te kiezen voor elektrische auto’s. 

Daarnaast kan de versobering van de youngtimerregeling betekenen dat oudere auto’s die voorheen onder de regeling vielen, vanaf 2026 of 2027 niet meer in aanmerking komen voor de gunstige bijtelling van 35%, waardoor de fiscale voordelen bij privégebruik afnemen. 

5. Bedrijfsopvolging en overdracht: veranderingen in BOR en DSR 

 Per 1 januari 2026 verandert het fiscale regime rond bedrijfsopvolging: 

• De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) gelden alleen nog bij gewone aandelen met minimaal 5% belang. 

• Zijn aandelen of opties op een andere manier vormgegeven, dan kan het zijn dat je niet langer in aanmerking komt voor deze fiscale faciliteiten. 

Wat betekent dit? 

Voor ondernemers die hun bedrijf willen schenken of verkopen (bijvoorbeeld aan erfgenamen of werknemers) is het essentieel om te checken waarin de nieuwe voorwaarden verschillen van de oude, zodat je kunt beoordelen of je planscenario nog fiscaal gunstig is onder de gewijzigde regelgeving.

Wat je nu kunt doen 

• Herbereken je winst & belastingdruk: Vanwege de verlaging van de zelfstandigenaftrek en de nieuwe tarieven in Box 1 is het verstandig je belastingdruk opnieuw te berekenen. Betrek hierin je verwachte winst en eventuele investeringen. 
• Wees voorbereid: Bepaal welke stappen je als ondernemer kunt nemen om je tijdig aan te passen aan de fiscale veranderingen, zoals het aanpassen van je financiële planning of het raadplegen van een adviseur.

• Herzie je investerings- en planningsscenario’s: Overweeg of geplande investeringen (bijvoorbeeld in voertuigen of vastgoed) fiscaal nog steeds gunstig zijn onder de nieuwe regels. 

• Let op je vermogen: Het definitieve box 3 regime is gunstiger dan eerder gedacht, maar blijf alert op vermogensplanning en belastingdruk. 

• Check bedrijfsopvolging: Als je bedrijfsovername of overdracht overweegt, laat dan beoordelen of de BOR/DSR-voorwaarden nog passen bij jouw plannen. 

Klaar voor 2026: zo pak je het slim aan 

2026 brengt aanzienlijke fiscale veranderingen voor ondernemers. De aantrekkelijkheid van aftrekposten neemt verder af, belastingtarieven en vermogensrendements wijzigen en de regels rond auto’s, bedrijfsopvolging box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang) en privévermogen zijn aangescherpt. Voor veel ondernemers is het daarom verstandig om tijdig hun administratie en plannen hierop af te stemmen. 

Door proactief te anticiperen op deze ontwikkelingen voorkom je verrassingen bij de belastingaangifte en behoud je grip op je financiële situatie. 

Benieuwd wat wij voor je kunnen betekenen? Neem gerust vrijblijvend contact met ons op. Wij denken graag met je mee en helpen je om de fiscale veranderingen in 2026 zo goed mogelijk te benutten voor jouw onderneming.