Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je niet alleen eigenaar van je onderneming, maar neem je ook de leiding. Dat brengt verantwoordelijkheden met zich mee, waaronder het bepalen van je eigen salaris: het DGA-salaris. Dit salaris is echter niet zomaar een bedrag dat je zelf kiest; er zijn spelregels waar je rekening mee moet houden. In dit artikel leggen we je uit wat een DGA-salaris precies is, hoe het wordt vastgesteld, en welke factoren hierop van invloed zijn. Zo weet je zeker dat je voldoet aan de regels én slim omgaat met je loon.
Wat is een DGA-salaris?
Het DGA-salaris is het bedrag dat jij als directeur-grootaandeelhouder aan jezelf uitbetaalt. Dit bedrag moet voldoen aan de regels van de Belastingdienst en wordt ook wel het “gebruikelijk loon” genoemd. Voor 2024 gelden er specifieke richtlijnen waar je als DGA rekening mee moet houden.
Het DGA-salaris in 2024: Wat is het minimum?
Het DGA-salaris 2024 moet voldoen aan de norm van het “gebruikelijk loon”, wat inhoudt dat het salaris in lijn moet liggen met wat iemand in een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf zou verdienen. De Belastingdienst stelt jaarlijks richtlijnen vast voor wat een redelijk salaris is voor een DGA. Voor 2024 is het minimum DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. In de meeste gevallen mag een DGA zichzelf niet minder uitbetalen dan dit vastgestelde bedrag.
Factoren die het DGA-salaris in 2024 beïnvloeden
Het bepalen van je DGA-salaris vraagt om zorgvuldige afwegingen. Er zijn een aantal belangrijke factoren waarmee je rekening moet houden:
- Minimum DGA-salaris 2024: Zoals genoemd, moet een DGA in 2024 zichzelf minimaal €56.000 uitbetalen, mits de financiële situatie van het bedrijf dit toelaat.
- Vergelijkbare functies: Het salaris moet in lijn zijn met wat iemand in een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf verdient. Dit betekent dat je jouw salaris moet kunnen verantwoorden door te kijken naar de gangbare salarissen in jouw sector en voor vergelijkbare verantwoordelijkheden.
- Loon van werknemers binnen het bedrijf: Als je bedrijf medewerkers in dienst heeft, moet jouw DGA-salaris minstens gelijk zijn aan dat van de meestverdienende werknemer binnen het bedrijf.
Als DGA moet je jezelf het hoogste salaris toekennen van deze drie bovengenoemde mogelijkheden: het minimum van €56.000, het loon van een vergelijkbare functie, of het salaris van de bestverdienende werknemer binnen jouw onderneming.
Wat te doen als het DGA-salaris in 2024 te hoog is voor jouw BV?
Wanneer je BV of holding in 2024 moeite heeft om het vastgestelde DGA-salaris uit te keren, kun je de Belastingdienst benaderen om een verzoek in te dienen voor verlaging van het gebruikelijke loon. Dit is mogelijk als je kunt aantonen dat het voor jouw onderneming financieel niet haalbaar is om het volledige salaris uit te keren zonder je bedrijf in gevaar te brengen.
Bij het indienen van een verzoek is het essentieel om helder aan te tonen waarom het vastgestelde DGA-salaris 2024 te hoog is voor jouw bedrijf. Lever een duidelijke onderbouwing met een volledig overzicht van de financiële situatie en verwachtingen van je onderneming. Zo kan de Belastingdienst goed beoordelen waarom een lager salaris passend is in jouw geval.
Dividend als slim alternatief voor salaris
Naast een salaris kan een DGA ervoor kiezen om dividend uit te keren. Dividend is een deel van de bedrijfswinst dat wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders. Dit kan fiscaal voordeliger zijn, omdat dividend vaak lager belast wordt dan loon uit arbeid. Belangrijk om te weten: voordat je dividend kunt uitkeren, moet eerst het gebruikelijke salaris, inclusief het minimum DGA-salaris 2024, zijn uitgekeerd. Dit voorkomt dat een DGA via een laag salaris en hoog dividend minder belasting betaalt.
Wij helpen je graag verder
Het vaststellen van het DGA-salaris 2024 is een essentieel onderdeel van het runnen van je eigen bedrijf, maar kan ook de nodige vragen oproepen. Ons team van specialisten helpt je graag bij het bepalen van het juiste salaris en ondersteunt je in het opzetten van een efficiënte loonadministratie. Plan eenvoudig een vrijblijvende afspraak met een van onze specialisten en ontdek hoe we je kunnen ondersteunen.
